Op Prinsjesdag 2026 presenteerde het kabinet het Belastingplan 2027. Voor zzp'ers zitten er drie dingen in die je direct merkt: de zelfstandigenaftrek daalt opnieuw, de startersaftrek verdwijnt vrijwel helemaal en de tarieven in box 1 gaan omhoog. Tegelijk stijgen de heffingskortingen. Wat betekent dat netto? We rekenden het door met onze eigen rekentool — en de uitkomst verschilt sterk tussen starters en zzp'ers die al langer bezig zijn.
Let op: dit is een wetsvoorstel. De Tweede Kamer behandelt het Belastingplan in november, de Eerste Kamer in december. Pas daarna liggen de bedragen vast.
De belangrijkste wijzigingen voor zzp'ers in 2027
| Onderdeel | 2026 | 2027 (voorstel) |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €1.200 | €900 |
| Startersaftrek | €2.123 | €10 (weg per 2028) |
| Tarief schijf 1 | 35,75% tot €38.883 | 36,23% tot €39.247 |
| Tarief schijf 2 | 37,56% tot €78.426 | 38,16% tot €78.426 |
| Tarief schijf 3 | 49,50% | 49,50% |
| Algemene heffingskorting (max.) | €3.115 | €3.154 |
| Arbeidskorting (max.) | ±€5.700 | ±€5.900 |
| Urencriterium | 1.225 uur | 1.225 uur (ongewijzigd) |
Bronnen: Belastingplan 2027 (Prinsjesdag 2026), zoals samengevat door onder meer Fiscalert en De Zaak. Het kabinet heeft na Prinsjesdag nog aanpassingen aangekondigd aan de grens van de hoogste schijf en de arbeidskorting; die kunnen de bedragen hierboven nog licht veranderen.
Zelfstandigenaftrek: van €1.200 naar €900
De afbouw van de zelfstandigenaftrek gaat door. In 2023 was de aftrek nog €5.030; in 2027 blijft er €900 van over. Je hebt er nog steeds alleen recht op als je aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet. Omdat de aftrek pas na de MKB-winstvrijstelling en tegen maximaal het tarief van de tweede schijf doorwerkt, is het netto-effect van deze daling beperkt: ongeveer €100 per jaar. Meer details en de volledige afbouwtabel lees je in ons artikel over de zelfstandigenaftrek 2027.
Startersaftrek: van €2.123 naar €10
Dit is de grootste klap. De startersaftrek zakt in 2027 naar een symbolische €10 en verdwijnt per 1 januari 2028 helemaal. Er komt geen overgangsregeling: ook wie in 2025 of 2026 is gestart en nog "recht" had op een tweede of derde jaar startersaftrek, krijgt in 2027 niet meer dan €10.
Volgens onze rekentool kost dat een starter met €50.000 winst ongeveer €725 netto in 2027 ten opzichte van 2026. Ben je dit jaar gestart en heb je je belastingreservering gebaseerd op de startersaftrek, reken dan opnieuw voor volgend jaar.
Hogere tarieven, hogere heffingskortingen
De tarieven van de eerste twee schijven stijgen met ongeveer een half procentpunt. Daar staat tegenover dat de algemene heffingskorting en de arbeidskorting omhooggaan. Voor de meeste zzp'ers met een winst tussen €30.000 en €75.000 vallen die twee effecten grotendeels tegen elkaar weg. De schijfgrenzen en heffingskortingen stijgen in 2027 wel minder hard dan de inflatie, waardoor je koopkracht iets achteruitgaat als je omzet gelijk blijft.
Wat kost het jou netto? Drie rekenvoorbeelden
We rekenden met onze calculator drie winstniveaus door voor een zzp'er die aan het urencriterium voldoet, géén starter is en geen andere inkomsten heeft. Inkomstenbelasting én Zvw-bijdrage zijn meegenomen.
| Winst | Netto 2026 | Netto 2027 | Verschil |
|---|---|---|---|
| €30.000 | €26.057 | €26.022 | −€35 |
| €50.000 | €40.265 | €40.210 | −€55 |
| €75.000 | €53.761 | €53.538 | −€223 |
| €50.000 (starter) | €40.938 | €40.213 | −€725 |
Conclusie: voor een gevestigde zzp'er is 2027 geen dramatisch jaar. Vergeleken met 2025 ben je bij €50.000 winst wel al zo'n €450 per jaar kwijt. Voor starters is 2027 duidelijk duurder. Hieronder zie je de vergelijking 2025–2026–2027 bij €50.000 winst; vul je eigen cijfers in via de calculator.
Netto inkomen: 2026 vs. de jaren ervoor en erna
2025
€ 40.668
Zelfstandigenaftrek € 2.470
2026
€ 40.265
Zelfstandigenaftrek € 1.200
2027 (voorstel)
€ 40.210
Zelfstandigenaftrek € 900
Je zelfstandigenaftrek daalt van € 1.200 in 2026 naar € 900 in 2027. Samen met de nieuwe tarieven en heffingskortingen scheelt dat ongeveer € 56 netto per jaar bij deze omzet.
2027-cijfers volgen het Belastingplan 2027 zoals gepresenteerd op Prinsjesdag 2026. Het voorstel moet nog door de Tweede en Eerste Kamer en kan dus nog wijzigen.
Bereken je netto inkomen 2025–2027 →
Ook nieuw in 2027
Meewerkaftrek en stakingsaftrek worden beperkt
In een apart wetsvoorstel stelt het kabinet voor de meewerkaftrek (voor een meewerkende partner) en de stakingsaftrek (bij het beëindigen van je onderneming) vanaf 2027 fors te verlagen en later af te schaffen. Ben je van plan je eenmanszaak de komende jaren te staken of om te zetten, bespreek de timing dan met je boekhouder.
Wet DBA: boetes bij schijnzelfstandigheid
De Belastingdienst handhaaft sinds 2025 weer actief op schijnzelfstandigheid. Vanaf 2027 kunnen ook verzuimboetes volgen. Dat raakt vooral je opdrachtgevers, maar opdrachten kunnen erdoor verdwijnen of worden omgezet in een dienstverband. Check met onze schijnzelfstandigheid-check hoe jouw opdracht scoort en lees wat de Wet DBA voor jou betekent.
Wat kun je nu al doen?
- Herbereken je uurtarief voor 2027. Wil je netto hetzelfde overhouden, reken dan terug met de uurtarief-calculator en lees hoe je je tarief verhoogt zonder klanten te verliezen.
- Benut je jaarruimte vóór 31 december. Lijfrentepremie binnen je jaarruimte is aftrekbaar in box 1 en compenseert een deel van de wegvallende aftrekposten. Zie pensioen opbouwen als zzp'er.
- Pas je voorlopige aanslag 2027 aan. Die is gebaseerd op een schatting van je winst. Klopt die niet meer, wijzig hem dan in Mijn Belastingdienst om een naheffing achteraf te voorkomen.
- Starter? Reserveer extra. Reken voor 2027 zonder startersaftrek en zet een paar honderd euro per jaar extra opzij.
Veelgestelde vragen
Wat verandert er in 2027 voor zzp'ers?
Volgens het Belastingplan 2027 daalt de zelfstandigenaftrek van €1.200 naar €900, gaat de startersaftrek van €2.123 naar €10 (en verdwijnt per 2028), stijgen de tarieven van de eerste twee schijven naar 36,23% en 38,16% en gaan de algemene heffingskorting en arbeidskorting omhoog. Het urencriterium blijft 1.225 uur.
Ga ik er in 2027 netto op achteruit als zzp'er?
Licht. Een zzp'er die geen starter is en €50.000 winst maakt, houdt volgens onze calculator in 2027 ongeveer €55 minder over dan in 2026, omdat hogere heffingskortingen de hogere tarieven grotendeels compenseren. Starters gaan er wel flink op achteruit: bij €50.000 winst ongeveer €725 per jaar, door het wegvallen van de startersaftrek.
Is het Belastingplan 2027 al definitief?
Nee. Het Belastingplan 2027 is op Prinsjesdag 2026 ingediend. De Tweede Kamer stemt in november en de Eerste Kamer in december 2026. Tot die tijd kunnen bedragen nog wijzigen.