Zelfstandigenaftrek 2027: €900 en Einde Startersaftrek

De zelfstandigenaftrek 2027 bedraagt volgens het Belastingplan 2027 €900, tegenover €1.200 in 2026. De startersaftrek gaat van €2.123 naar slechts €10 en verdwijnt per 1 januari 2028. In dit artikel lees je wat er precies verandert, wie er nog recht op heeft en wat het je netto kost — met rekenvoorbeelden uit onze calculator.

Het Belastingplan 2027 is op Prinsjesdag 2026 ingediend en moet nog door de Tweede en Eerste Kamer (stemmingen in november en december 2026). De bedragen kunnen dus nog wijzigen.

Zelfstandigenaftrek per jaar: de volledige afbouw

Ben je aan het begin van het jaar AOW-gerechtigd, dan krijg je de helft van de zelfstandigenaftrek. Volgt 2027 dezelfde systematiek als eerdere jaren, dan is dat €450.

Wie heeft in 2027 recht op zelfstandigenaftrek?

De voorwaarden veranderen niet. Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek als je:

• ondernemer bent voor de inkomstenbelasting (eenmanszaak, of vennoot in een vof of maatschap);
• minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt — ook administratie, acquisitie en scholing tellen mee;
• als je ook in loondienst werkt: meer dan de helft van je werktijd aan je onderneming besteedt (tenzij je in de vijf voorgaande jaren starter was).

Haal je de 1.225 uur niet, dan heb je in 2027 ook geen recht op de €900. De MKB-winstvrijstelling van 12,70% krijg je wel altijd — die is niet aan het urencriterium gekoppeld.

Wat kost de lagere zelfstandigenaftrek netto?

Minder dan je zou denken. €300 minder aftrek betekent niet €300 minder netto: de aftrek wordt eerst verminderd met de MKB-winstvrijstelling en levert daarna hooguit het tarief van de tweede schijf op. Netto scheelt de daling van €1.200 naar €900 ongeveer €100 per jaar. Omdat in 2027 ook de tarieven stijgen en de heffingskortingen omhooggaan, komt het totale effect voor een gevestigde zzp'er met €50.000 winst uit op ongeveer −€55 netto ten opzichte van 2026 (zie alle wijzigingen in het Belastingplan 2027).

Startersaftrek 2027: de echte verandering

Voor starters is 2027 wél een duur jaar. Tot en met 2026 kon je in je eerste vijf jaar maximaal drie keer €2.123 startersaftrek claimen. In 2027 is dat nog €10, en vanaf 2028 niets. Er komt geen overgangsregeling: ben je in 2025 of 2026 gestart, dan verlies je de resterende jaren startersaftrek.

Onze calculator laat zien wat dat betekent voor een starter met €50.000 winst: in 2026 hou je netto ongeveer €40.938 over, in 2027 nog €40.213. Dat is ruim €700 minder per jaar.

Vergelijking voor een starter met €50.000 winst die aan het urencriterium voldoet — vul je eigen cijfers in via de calculator.

Bereken wat de afbouw jou kost →

Hoe vang je het wegvallen van de aftrek op?

1. Verhoog je uurtarief met een paar euro

Bij 1.000 declarabele uren levert €1,50 per uur extra na belasting ruim €900 op — meer dan het netto-verlies van een starter. Reken je nieuwe tarief uit met de uurtarief-calculator.

2. Trek alle zakelijke kosten af

Elke euro aan zakelijke kosten verlaagt je winst direct — zonder urencriterium of aftrekbeperking.

3. Leg in voor je pensioen binnen je jaarruimte

Lijfrentepremie binnen je jaarruimte is aftrekbaar tegen je marginale tarief. Zie pensioen opbouwen als zzp'er.

4. Pas je reservering aan

Gebruik je nu een vast percentage om belasting opzij te zetten, verhoog dat voor 2027 als starter met ongeveer 1,5 procentpunt. Lees hoeveel belasting je opzij moet zetten.

Veelgestelde vragen