Zvw Bijdrage 2026: Waarom daalt het naar 4,85% voor ZZP'ers?

Wat is de Zvw-premie?

De Zvw-premie is de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet: een bijdrage die je als zelfstandige betaalt bovenop de reguliere nominale premie die je al maandelijks overmaakt aan je zorgverzekeraar. Die nominale premie ken je waarschijnlijk goed — het is het bedrag dat op je zorgpolis staat en dat elke Nederlander betaalt, ongeacht inkomen. De Zvw-bijdrage is iets anders: die wordt niet door je zorgverzekeraar geïnd, maar door de Belastingdienst, en het bedrag hangt rechtstreeks af van je winst uit onderneming.

De achterliggende gedachte is dat de zorgverzekering in Nederland voor iedereen toegankelijk moet blijven, maar dat de financiering ervan deels inkomensafhankelijk is geregeld. Werknemers, uitkeringsgerechtigden en zelfstandigen dragen allemaal een inkomensafhankelijke bijdrage bij aan het Zorgverzekeringsfonds, naast de nominale premie die rechtstreeks naar de verzekeraar gaat. Voor zelfstandigen wordt deze bijdrage berekend over de winst uit onderneming zoals die in je aangifte inkomstenbelasting staat, dus na aftrek van bijvoorbeeld de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Je betaalt de Zvw-premie dus niet over je omzet, maar over wat er onderaan de streep als belastbare winst overblijft.

Belangrijk om te beseffen: de Zvw-bijdrage is geen keuze en geen aparte verzekering die je kunt afsluiten of opzeggen. Iedere zelfstandige met winst uit onderneming krijgt hem automatisch opgelegd via de aanslag inkomstenbelasting, op dezelfde manier als inkomstenbelasting zelf wordt vastgesteld.

Het percentage in 2026: 4,85%

In 2026 bedraagt de Zvw-premie voor zelfstandigen 4,85% van je winst uit onderneming. Dat is een verlaging ten opzichte van voorgaande jaren, waarin het percentage voor zelfstandigen geleidelijk hoger lag. De precieze hoogte van het percentage wordt jaarlijks door het kabinet vastgesteld op basis van de geraamde zorgkosten en de gewenste verdeling van de financiering over werknemers, zelfstandigen en andere groepen premiebetalers. Een daling zoals in 2026 betekent voor zelfstandigen met eenzelfde winst als vorig jaar simpelweg een iets lagere Zvw-aanslag, zonder dat er iets aan hun ondernemersactiviteiten is veranderd.

Het percentage van 4,85% geldt voor vrijwel alle zelfstandigen met winst uit onderneming voor de inkomstenbelasting. Heb je naast je onderneming ook loon uit dienstbetrekking of een uitkering, dan kan de manier waarop de Zvw-premie wordt vastgesteld iets afwijken, omdat de Belastingdienst dan meerdere inkomstenbronnen samenvoegt. Voor de gemiddelde fulltime zzp'er met alleen winst uit onderneming is de berekening echter rechttoe-rechtaan: winst keer 4,85%, tot aan het inkomensplafond.

Maximumbijdrage: €3.851 bij een inkomen van €79.409

De Zvw-premie stijgt niet onbeperkt door naarmate je winst toeneemt. Er geldt een inkomensplafond van €79.409 in 2026. Over het deel van je winst tot dit plafond betaal je 4,85% Zvw-premie. Verdien je meer dan €79.409, dan betaal je over het meerdere geen extra Zvw-bijdrage: de premie is dan gemaximeerd op €3.851, ongeacht of je winst €80.000 of €300.000 bedraagt.

Dit plafond werkt dus vergelijkbaar met een maximumpremiegrens zoals je die ook kent van bijvoorbeeld pensioenpremies: boven een bepaald inkomen stopt de heffingsgrondslag met meegroeien. Voor zzp'ers met een hogere winst betekent dit dat de Zvw-premie als percentage van hun totale winst juist afneemt naarmate ze meer verdienen — bij €79.409 betaal je verhoudingsgewijs de volle 4,85%, maar bij bijvoorbeeld €150.000 winst komt de premie van €3.851 neer op nog maar zo'n 2,6% van je totale winst. Het is dus, net als de opbouw van de AOW-premie, een degressieve heffing: relatief zwaarder voor de lagere en middeninkomens, relatief lichter voor de hoogste inkomens.

Hoe verschilt dit van werknemers?

Werknemers in loondienst betalen ook een Zvw-bijdrage, maar op een fundamenteel andere manier. Bij werknemers draagt de werkgever een hoger Zvw-percentage rechtstreeks af aan de Belastingdienst, bovenop het brutoloon — de werknemer merkt daar in de praktijk weinig van, omdat het bedrag niet wordt ingehouden op het nettoloon maar apart door de werkgever wordt betaald en fiscaal als loon in natura wordt bijgeteld en weer vrijgesteld. Zelfstandigen hebben geen werkgever die dit voor hen regelt, en betalen daarom het lagere percentage van 4,85% zelf, rechtstreeks via hun aangifte inkomstenbelasting.

Dit verschil in percentage is bewust zo vormgegeven: omdat zelfstandigen de bijdrage zelf en direct uit hun netto beschikbare inkomen betalen — in plaats van dat een werkgever hem onzichtbaar afdraagt — geldt voor hen een lager tarief dan het tarief dat werkgevers voor werknemers afdragen. Zou het percentage voor zelfstandigen even hoog zijn als het werkgeverspercentage, dan zou de bijdrage voor zzp'ers verhoudingsgewijs zwaarder aanvoelen, omdat zij die last niet kunnen delen met een werkgever. Dit is meteen een van de redenen waarom veel zzp'ers verrast zijn door hun eerste Zvw-aanslag: als voormalig werknemer was je gewend dat deze kosten grotendeels onzichtbaar via je werkgever liepen, en als zelfstandige zie je het bedrag nu voor het eerst rechtstreeks op je eigen aanslag terug.

Wanneer betaal je de Zvw-premie?

De Zvw-premie wordt niet apart gefactureerd of los geïnd. Ze wordt meegenomen in je voorlopige aanslag inkomstenbelasting, als je die aanvraagt of automatisch opgelegd krijgt, en anders in de definitieve aanslag inkomstenbelasting na afloop van het belastingjaar. Je betaalt de Zvw-bijdrage dus op precies hetzelfde moment als je gewone inkomstenbelasting: er is geen apart betaalmoment, geen aparte acceptgiro en geen aparte deadline.

Voor de meeste zzp'ers betekent dit dat de Zvw-premie over het belastingjaar 2026 pas wordt afgerekend bij de definitieve aanslag, die doorgaans in de loop van 2027 volgt — tenzij je zelf een voorlopige aanslag aanvraagt om gedurende het jaar al maandelijks een deel te betalen. Veel zzp'ers kiezen daarvoor, juist omdat het prettiger is om de Zvw-premie samen met de inkomstenbelasting in kleinere, voorspelbare termijnen te betalen in plaats van in één keer een grote naheffing te ontvangen. Reserveer je liever zelf op een aparte spaarrekening, dan is het verstandig om de Zvw-premie gewoon mee te nemen in je algemene belastingreservering naast de inkomstenbelasting zelf — je hoeft er dus geen apart potje voor te maken.

Rekenvoorbeeld: €45.000 en €90.000 winst

Om te laten zien hoe de Zvw-premie in de praktijk uitpakt, werken we twee voorbeelden uit: een winst van €45.000 en een winst van €90.000. Beide liggen ruim uiteen ten opzichte van het inkomensplafond van €79.409, waardoor je goed ziet hoe het maximum werkt.

Bij €45.000 winst blijf je onder het inkomensplafond, dus reken je simpelweg het volledige percentage over je volledige winst: €45.000 × 4,85% = €2.182,50 Zvw-premie. Dit bedrag komt bovenop je inkomstenbelasting en wordt in dezelfde aanslag meegenomen.

Bij €90.000 winst ligt je winst boven het inkomensplafond van €79.409. Je betaalt dan niet 4,85% over de volle €90.000, maar alleen over het deel tot het plafond: €79.409 × 4,85% = €3.851,14, wat wordt afgerond op de vastgestelde maximumbijdrage van €3.851. Over de resterende €10.591 (het deel van je winst boven het plafond) betaal je geen extra Zvw-premie. Je raakt hier dus het maximum: ongeacht of je winst €90.000, €120.000 of €250.000 bedraagt, je Zvw-aanslag blijft steken op €3.851.

Het verschil tussen beide voorbeelden is illustratief: bij €45.000 winst betaal je nog het volle percentage over je hele winst, terwijl je bij €90.000 winst weliswaar een hoger absoluut bedrag betaalt, maar relatief gezien een steeds kleiner deel van je winst. Bij €45.000 winst is de Zvw-premie 4,85% van je winst; bij €90.000 winst is €3.851 nog maar zo'n 4,3% van je winst, en bij nog hogere winsten daalt dat percentage verder. Het loont dus de moeite om dit plafond mee te nemen als je je jaarlijkse belastingreservering plant, zeker als je winst dicht bij of boven de €79.409 uitkomt.

Bekijk je Zvw-premie automatisch →

Veelgestelde vragen